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| [ 索引號 ] | 11500222009312115F/2022-00309 | [ 發(fā)文字號 ] | |
| [ 主題分類 ] | 財(cái)政、金融、審計(jì) | [ 體裁分類 ] | 財(cái)政 |
| [ 發(fā)布機(jī)構(gòu) ] | 綦江區(qū)財(cái)政局 | [ 有效性 ] | 有效 |
| [ 成文日期 ] | 2021-12-28 | [ 發(fā)布日期 ] | 2021-12-30 |
重慶市綦江區(qū)財(cái)政局關(guān)于綦江區(qū)民政局的財(cái)政檢查報(bào)告
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財(cái) 政 檢 查 報(bào) 告
（正式報(bào)告）
財(cái)政機(jī)關(guān)名稱: 重慶市綦江區(qū)財(cái)政局
被檢查單位名稱:重慶市綦江區(qū)民政局
檢查組組長: 鄭勝勇
檢查組成員:張?zhí)靷?楊 青 龔奎銘 羅健英 袁洪靚
檢查組聯(lián)系電話: 48659667 48669367
檢查報(bào)告日期: 2021年12月28日
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》和綦江區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《2021年財(cái)政監(jiān)督檢查工作方案》的通知等相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)文件規(guī)定，我局決定派檢查組自2021年10月26日開始，對重慶市綦江區(qū)民政局2020年1月至2021年6月期間會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、內(nèi)控建設(shè)及實(shí)施、預(yù)算績效管理、票據(jù)管控、采購政策執(zhí)行情況、津貼補(bǔ)貼政策執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金管理、近兩年各項(xiàng)檢查（巡視巡查）發(fā)現(xiàn)問題整改、中小企業(yè)清欠情況、貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約政策等進(jìn)行監(jiān)督檢查。現(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：
一、基本情況
????（一）單位概況
重慶市綦江區(qū)民政局（以下簡稱該單位或被檢查單位）屬綦江區(qū)財(cái)政一級預(yù)算行政單位，法人代表：馮永生，職務(wù)：區(qū)民政局局長。該單位內(nèi)設(shè)辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)科、政策法規(guī)與群眾工作科（行政審批科）、社會(huì)救助科、基層政權(quán)建設(shè)和社區(qū)治理科、社會(huì)事務(wù)科、養(yǎng)老服務(wù)科（慈善捐贈(zèng)辦公室）等七個(gè)科室。該單位下設(shè)綦江區(qū)最低生活保障事務(wù)中心（救助家庭經(jīng)濟(jì)狀況核查認(rèn)定中心）、綦江區(qū)救助管理站（未成年人救助保護(hù)中心）、綦江區(qū)殯葬管理所、綦江區(qū)民政局婚姻登記處、綦江區(qū)社會(huì)福利院（養(yǎng)老服務(wù)中心）等五個(gè)事業(yè)單位。該單位行政編制18人，在編在崗18人（含工勤人員1名）；事業(yè)編制39人（其中參公29人），在編在崗30人，臨聘人員5人，西部志愿者4人，公益性崗位2人。
（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員基本情況
重慶市綦江區(qū)民政局規(guī)劃財(cái)務(wù)科為本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，分管領(lǐng)導(dǎo)：陳麗，職務(wù)：區(qū)民政局副局長；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，范伯林，另設(shè)出納1名，會(huì)計(jì)人員1名，均具有從事會(huì)計(jì)工作能力。
（三）賬套設(shè)置和會(huì)計(jì)核算情況
該單位共設(shè)有七套賬： 1.行政賬套，適用《政府會(huì)計(jì)制度》；2.事業(yè)賬套，適用《政府會(huì)計(jì)制度》；3.工會(huì)賬套，執(zhí)行工會(huì)會(huì)計(jì)制度。
（四）內(nèi)部控制建設(shè)基本情況
被檢查單位制定有《重慶市綦江區(qū)民政局財(cái)務(wù)管理制度》、《綦江區(qū)民政局差旅費(fèi)管理辦法》、《民政局機(jī)關(guān)車輛管理制度》、《民政局政府采購業(yè)務(wù)管理制度》、《民政局資產(chǎn)管理辦法》等內(nèi)部管理制度；實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中不相容職務(wù)相分離的原則，能有效防備會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，但仍存在個(gè)別內(nèi)控制度未嚴(yán)格執(zhí)行，仍需繼續(xù)完善。
二、檢查方式、檢查范圍、檢查內(nèi)容
（一）檢查方式
檢查組主要采用以下方式：一是詳細(xì)查閱會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)文件資料、有關(guān)政策文件；二是延伸檢查綦江區(qū)救助管理站等下屬事業(yè)單位，入戶調(diào)查走訪相關(guān)人員和實(shí)地察看相關(guān)項(xiàng)目；三是詢問相關(guān)當(dāng)事人等方式進(jìn)行檢查。
（二）檢查范圍
2020年1月至2021年6月區(qū)民政局機(jī)關(guān)、工會(huì)和下屬事業(yè)單位的票據(jù)管理、財(cái)務(wù)核算、政府采購、貨幣資金管理、津貼補(bǔ)貼發(fā)放、國有資產(chǎn)管理、內(nèi)控建設(shè)、專項(xiàng)資金管理、近兩年檢查（巡視巡查）發(fā)現(xiàn)問題整改、中小企業(yè)清欠情況、貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約政策等。
（三）檢查內(nèi)容
被檢查單位2020年1月至2021年6月期間票據(jù)使用、費(fèi)用報(bào)銷、非稅收入解繳、津補(bǔ)貼發(fā)放、執(zhí)行政府采購、貨幣資金管理、賬務(wù)處理、貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約政策等事項(xiàng)。
三、檢查存在的問題及認(rèn)定依據(jù)
（一） 原始憑證填制或取得不規(guī)范
民政局機(jī)關(guān):
1.2021年2月第36號記賬憑證，付2月份孤兒、事實(shí)無人撫養(yǎng)兒童助學(xué)金65,600.00元，未附銀行入賬成功資料；
2.2020年3月15號記賬憑證，付福彩民心亭維修費(fèi)46,998.00元，附件資料為合同、支付憑證、增值稅發(fā)票，未附完工驗(yàn)收是否合格資料；
3.2020年10月27號記賬憑證，付2020年1至6月敬老院監(jiān)控設(shè)備租賃費(fèi)56,496.00元，未附相關(guān)租賃合同；
4.2020年11月18號記賬憑證，付10月差旅費(fèi)68,500.00元，其中附件1,500.00元金額應(yīng)有37張，實(shí)際僅有36張，且“王遠(yuǎn)方”報(bào)銷金額1,500.00元合計(jì)大寫未填寫；
5.2020年9月6號記賬憑證，付退休干部2020年書報(bào)費(fèi)4,800.00元，以直接支付方式支付給退休人員個(gè)人賬戶，無相應(yīng)報(bào)銷票據(jù)。
救助站:
2020年10月13號記賬憑證，付孤兒、事實(shí)無人撫養(yǎng)兒童、困境兒童上半年巡防查詢慰問100人，每人200.00元慰問金，計(jì)20,000.00元，均無領(lǐng)款人簽字。
以上行為違反《會(huì)計(jì)法》第十四條：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。”的規(guī)定。
????（二）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
1.2021年4月26號記賬憑證，付小樹林花卉租賃費(fèi)5,730.00元，在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在商品服務(wù)支出中的“租賃費(fèi)”中列支；
2.2021年1月17號記賬憑證，付福彩工作站倉庫租金12,000.00元，在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在商品服務(wù)支出中的“租賃費(fèi)”中列支；
3.2021年1月3號記賬憑證，付機(jī)關(guān)空調(diào)維修費(fèi)2,400.00元，在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在商品服務(wù)支出中的“維修（護(hù)）費(fèi)”中列支；
4.2020年4月6號記賬憑證，付續(xù)租重慶嘉藍(lán)商貿(mào)有限公司美的直飲水租賃費(fèi)18,000.00元，在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在商品服務(wù)支出中的“租賃費(fèi)”中列支；
5.2020年5月31號記賬憑證，付民政統(tǒng)計(jì)印刷費(fèi)6,390.00元，在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在商品服務(wù)支出中的“印刷費(fèi)”中列支；
6.2020年12月第40號記賬憑證，付繳納12月職工住房公積金66,638.00元，在“住房公積金”科目中全額列支，應(yīng)單位和職工個(gè)人各自承擔(dān)50%且需分別核算；
7.2020年12月20號記賬憑證，付公務(wù)接待費(fèi)2,160.00元，在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在商品服務(wù)支出中的“公務(wù)接待費(fèi)”中列支；
8.2020年9月4號記賬憑證，付職工9月社保繳費(fèi)110,693.14元（其中：機(jī)關(guān)單位職業(yè)年金25,320.00元、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)26,951.84元、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)57,729.12元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)692.18元）全額在相關(guān)支出科目中列支，應(yīng)按單位和個(gè)人承擔(dān)比例分別核算；
9.2020年8月21號記賬憑證，付實(shí)習(xí)生生活補(bǔ)助4,050.00元，列入“辦公費(fèi)”，應(yīng)列為“勞務(wù)費(fèi)”或“生活補(bǔ)助支出”；
????10. 2020年8月22號記賬憑證，付值班伙食費(fèi)4,748.00元，列入“其他商品服務(wù)支出”，應(yīng)列為“其他工資福利支出”；
????11.2020年8月26號記賬憑證，付8月住房公積金58,202.00元，全部列為支出，應(yīng)按單位50%，個(gè)人50%分別核算，其中個(gè)人負(fù)擔(dān)部分應(yīng)沖往來扣款。
以上行為違反《會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。”的規(guī)定。
????（三）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購政策
1. 2020年8月25號記賬憑證，付購電腦款3,980.00元，屬集采目錄中的協(xié)議供貨，應(yīng)向財(cái)政申報(bào)但未申報(bào)；
????2.2020年11月30號記賬憑證，付地名普查服務(wù)支出851,220.00元（2次），無比選資料。
以上行為不符合《重慶市綦江區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈綦江區(qū)2019-2020年政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)〉的通知》中“政府集中采購目錄以外，采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的采購項(xiàng)目不適用《中華人民共和國政府采購法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，采購人按照公開、公平、公正、高效廉潔的原則自行組織實(shí)施，并做好相關(guān)內(nèi)控管理”的規(guī)定。
（四）大額現(xiàn)金支付
民政局機(jī)關(guān)：
2020年3月第32號記賬憑證，現(xiàn)金支付疫情期間購口罩、酒精、購值班食品等16,704.30元，應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付或公務(wù)卡結(jié)算。
區(qū)救助站:
1.2021年2月16號記賬憑證，現(xiàn)金支付食堂工作餐費(fèi)8,220.00元，應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
2.2021年4月11號記賬憑證，現(xiàn)金支付食堂餐費(fèi)和受助人員用品等12,056.00元，應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
以上行為違反《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》第三條“開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算”之規(guī)定。
(五) 未按要求清理往來款項(xiàng)
經(jīng)查，截止2021年11月29日止，民政局機(jī)關(guān)明細(xì)賬存在如下問題：
1.對個(gè)人和單位債權(quán)未及時(shí)組織清收。如：“其他應(yīng)收款—其他—王定海借款”賬戶尚余5,000.00元，“其他應(yīng)收款—其他—三江粉沫廠借款” 賬戶尚余300,000.00元等；
2.個(gè)別科目余額異常。如：“其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”余額為-35.87元、“應(yīng)繳財(cái)政款” 余額為823.44元、“應(yīng)付職工薪酬” 余額為39,215.13元、“其他應(yīng)付款—退役士兵培訓(xùn)”余額為-1,900,000.00元、“其他應(yīng)付款—光榮院欠撥款”余額為-397,221.06元、“其他應(yīng)付款—年終決算列報(bào)經(jīng)費(fèi)支出”余額為-1,729,134.27元等；
3.專項(xiàng)資金結(jié)存過大。如：“其他應(yīng)付款—福彩民心亭費(fèi)用”余額946,616.03元、“其他應(yīng)付款—敬老院款余額1,200,000.00元等。
以上行為違反《會(huì)計(jì)法》第十七條：“?各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。”的規(guī)定。
（六）未健全內(nèi)部控制制度
經(jīng)詢問相關(guān)當(dāng)事人和實(shí)地檢查，該單位制定有《重慶市綦江區(qū)民政局財(cái)務(wù)管理制度》、《綦江區(qū)民政局差旅費(fèi)管理辦法》、《民政局機(jī)關(guān)車輛管理制度》、《民政局政府采購業(yè)務(wù)管理制度》、《民政局資產(chǎn)管理辦法》等內(nèi)部管理制度，但未嚴(yán)格按《重慶市財(cái)政局關(guān)于全面實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（渝財(cái)會(huì)〔2016〕38號）和《重慶市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作操作指引》規(guī)定，進(jìn)行全面、系統(tǒng)地建立和健全本單位內(nèi)部控制制度。
四、處理處罰建議
（一）對原始憑證填制或取得不規(guī)范的處理
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正；.....第三款:未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；第四款：以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；”之規(guī)定，責(zé)令被檢查單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，補(bǔ)充完善相應(yīng)手續(xù)。
（二）對會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的處理
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。”和《重慶市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》第三十四條“單位應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。”的規(guī)定，責(zé)令被檢查單位按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
（三）對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購政策的處理
根據(jù)《重慶市綦江區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈綦江區(qū)2019-2020年政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)〉的通知》（綦江財(cái)發(fā)〔2019〕規(guī)定，責(zé)令被檢查單位進(jìn)行整改，書面說明未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的情況、原因，建立本單位政府采購內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
(四) 大額現(xiàn)金支付
根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》第二十條第一款：“超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的，責(zé)令其停止違法活動(dòng)”的規(guī)定，責(zé)令被檢查單位作出書面說明，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
（五）對未按要求清理往來款項(xiàng)的處理
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第十七條：“?各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。”的規(guī)定，責(zé)令被檢查單位及時(shí)清理往來款項(xiàng)，并將清理結(jié)果反饋區(qū)財(cái)政局。
（六）未健全內(nèi)部控制制度
根據(jù)《重慶市財(cái)政局關(guān)于全面實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（渝財(cái)會(huì)〔2016〕38號）和《重慶市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作操作指引》要求，責(zé)令被檢查單位結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行全面、科學(xué)、系統(tǒng)地完善內(nèi)部控制制度并有效實(shí)施。
請你單位在接到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
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