重慶市綦江區(qū)人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計管理辦法的通知

綦江府辦發(fā)〔2020〕21號

各街道辦事處、各鎮(zhèn)人民政府，區(qū)政府各部門，有關(guān)單位：

《重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計管理辦法》已經(jīng)區(qū)政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真做好貫徹執(zhí)行。

重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計

管理辦法

第一條 為了加強和規(guī)范公共投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，提高公共投資建設(shè)項目質(zhì)量和成效，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》（重慶市人民政府令第 319 號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱公共投資建設(shè)項目，是指政府、國有企業(yè)事業(yè)單位投資且擁有建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目，以及政府與社會資本合作建設(shè)的公共性、公益性建設(shè)項目。包括：

（一）政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位投資占項目總投資的比例超過50%的建設(shè)項目；

（二）政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位投資占項目總投資的比例為50%及以下，但政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目；

（三）政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位與非國有投資主體合作建設(shè)，政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位將取得部分或者全部所有權(quán)的公共性、公益性建設(shè)項目；

（四）非國有資本投資主體投資建設(shè)，通過政府定價、特許經(jīng)營等方式取得收益的公共性、公益性建設(shè)項目；

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要開展審計的公共投資建設(shè)項目。

第三條 區(qū)審計局開展公共投資建設(shè)項目審計監(jiān)督活動，適用本辦法。

第四條 區(qū)審計局依法履行審計監(jiān)督職責，對建設(shè)單位、相關(guān)主管部門履職情況和相關(guān)結(jié)果依法進行審計監(jiān)督。要強化法治思維、堅持法治原則，依法確定審計對象和范圍，要嚴格遵守法定審計職責權(quán)限和程序。不參與各類與審計法定職責無關(guān)的、可能影響依法獨立進行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)或工程項目的建設(shè)管理活動；不以政府投資審計代替建設(shè)單位工程結(jié)算審核。

建設(shè)單位（含代建單位，下同）對公共投資建設(shè)項目的規(guī)劃設(shè)計、投資控制、施工監(jiān)理、結(jié)算辦理、決算編制等承擔主體責任。

區(qū)發(fā)展改革委對立項審批、投資概算、招投標等進行監(jiān)管。

區(qū)財政局對基本建設(shè)財務(wù)活動進行監(jiān)管。

區(qū)住房城鄉(xiāng)建委、區(qū)交通局、區(qū)水利局等主管部門對工程造價、項目質(zhì)量、安全等進行監(jiān)管，特別要加強對建設(shè)資金籌集管理使用、結(jié)（決）算辦理和合同履行等情況的審核與監(jiān)管。

第五條 公共投資建設(shè)項目審計應當按計劃實施。

建設(shè)單位及項目主管部門每年11月底前向區(qū)審計局報送次年度投資審計項目計劃建議，編制和報送審計項目計劃建議應有確切的項目名稱、投資額、實施時間等基本要素，確保計劃編制的可行性和嚴謹性。

區(qū)審計局每年12月底前編制公共投資建設(shè)項目年度審計計劃，經(jīng)區(qū)人民政府審核，報市審計局審批后執(zhí)行。年度審計計劃確因特殊原因需要調(diào)整的，應按照原審批程序報批。

第六條 區(qū)審計局每年應當向區(qū)人民政府及市審計局報告公共投資建設(shè)項目的審計情況。審計中發(fā)現(xiàn)重大問題，應當及時向區(qū)人民政府及市審計局報告。

第七條 公共投資建設(shè)項目審計的主要內(nèi)容為：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）項目用地的取得和土地利用情況；

（三）建設(shè)資金籌集、管理、使用情況；

（四）合同簽訂、履行及變更等管理情況；

（五）工程造價控制情況；

（六）工程質(zhì)量、安全管理、環(huán)境保護情況；

（七）投資績效情況；

（八）特許經(jīng)營活動情況；

（九）有關(guān)政策措施執(zhí)行情況；

（十）法律、法規(guī)規(guī)定應當審計的其他內(nèi)容。

第八條 公共投資建設(shè)項目審計應當重點關(guān)注和揭示下列事項：

（一）決策失誤或者重復建設(shè)造成重大損失浪費；

（二）重大違法違規(guī)問題或者涉嫌犯罪線索；

（三）投資管理體制、機制或者制度方面的問題。

第九條 區(qū)審計局根據(jù)審計工作需要，可以要求被審計單位提供下列資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽資料），被審計單位應當在區(qū)審計局規(guī)定的期限內(nèi)提供，不得拒絕、拖延，并對提供資料的真實性和完整性負責：

（一）立項審批、設(shè)計概算、規(guī)劃許可、建設(shè)用地許可等文件；

（二）勘察、設(shè)計成果文件，施工圖審查文件等；

（三）招投標資料、合同文件等；

（四）工程竣工圖，隱蔽檢查資料，現(xiàn)場簽證，工程變更、索賠資料，交（竣）工等驗收資料；

（五）與項目建設(shè)有關(guān)的財務(wù)會計資料；

（六）工程結(jié)算書、工程決算報表等資料；

（七）有關(guān)部門和單位出具的檢查結(jié)論；

（八）審計機關(guān)要求提供的其他資料。

第十條 公共投資建設(shè)項目概（預）算執(zhí)行情況、工程結(jié)算、竣工決算審計，應當在審計通知書確定的審計實施日起6個月內(nèi)出具審計報告。項目因情況特殊需要延長審計期限的，應當報經(jīng)區(qū)審計局主要負責人批準。

有關(guān)部門單位應當積極配合審計工作，對審計送達的審計取證材料、征求意見書等應當及時組織核對，并于送達之日起10個工作日內(nèi)將書面意見反饋，逾期不反饋的視為無異議。

第十一條 區(qū)審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題依法進行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責任的違法違紀案件線索，應當及時移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察機關(guān)處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應當移送有關(guān)部門處理。

區(qū)審計局根據(jù)審計工作需要，可以要求與公共投資建設(shè)項目有關(guān)的行政管理機關(guān)提供與項目有關(guān)的資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽資料），有關(guān)機關(guān)應當配合。

第十二條 區(qū)審計局作出審計決定后，應當送達被審計單位限期執(zhí)行；審計決定需要有關(guān)部門、單位協(xié)助執(zhí)行的，應當書面提請協(xié)助執(zhí)行。

第十三條 區(qū)審計局出具的公共投資建設(shè)項目竣工決算審計報告、審計決定應當作為有關(guān)部門批準竣工財務(wù)決算的依據(jù)。

第十四條 區(qū)審計局應當自審計決定生效之日起3個月內(nèi)檢查審計決定的執(zhí)行情況，督促被審計單位執(zhí)行審計決定，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題；被審計單位應當將審計決定執(zhí)行情況在規(guī)定時限內(nèi)書面報送區(qū)審計局。

第十五條 被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，區(qū)審計局應當責令執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，區(qū)審計局可以申請人民法院強制執(zhí)行。區(qū)審計局認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議。

第十六條 區(qū)審計局應當及時向區(qū)人民政府報告公共投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并抄送有關(guān)部門，必要時經(jīng)區(qū)人民政府同意后可以向社會公布，但不得泄露國家秘密和商業(yè)秘密。對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，從制度層面發(fā)現(xiàn)管理漏洞，從宏觀層面促進體制機制的完善，從源頭上規(guī)范建設(shè)管理行為，促進提高投資績效，并及時向區(qū)人民政府報告或向有關(guān)主管部門提出意見建議。

第十七條 公共投資建設(shè)項目審計應當充分運用信息化手段開展審計工作，加快方法體系建設(shè)，積極探索運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、BIM等先進技術(shù)和方法，將投資審計新實踐與工程建設(shè)新技術(shù)、現(xiàn)代信息技術(shù)等深度融合，提高審計效率。相關(guān)軟硬件配置、技術(shù)培訓等所需專項經(jīng)費由區(qū)財政解決。

第十八條 區(qū)審計局實施公共投資建設(shè)項目審計，可以通過政府購買服務(wù)方式，委托社會中介機構(gòu)或者聘請有關(guān)專業(yè)人員參與審計，所需經(jīng)費由區(qū)財政解決。

區(qū)審計局應當加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)人員的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督管理。

第十九條 審計人員有下列行為之一的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任：

（一）索取或者接受不正當利益的；

（二）對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)人員未盡到管理和督導責任，造成嚴重后果的；

（三）隱瞞被審計單位及有關(guān)單位違法違規(guī)行為的；

（四）與被審計單位及有關(guān)單位、有關(guān)人員串通舞弊的；

（五）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系不申請回避的；

（六）違反審計工作程序的；

（七）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的；

（八）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法違規(guī)行為。

第二十條 審計發(fā)現(xiàn)被審計單位違反規(guī)定多付工程款的，責令追回。未追回多付工程款造成損失的，區(qū)審計局認為應當對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十一條 審計發(fā)現(xiàn)審計調(diào)查對象以高估冒算、虛報套取、關(guān)聯(lián)交易等方式騙取項目資金的，區(qū)審計局應當責令被審計單位予以追回，給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000 元以上20000 元以下罰款，區(qū)審計局認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十二條 有關(guān)單位和個人違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由區(qū)審計局責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關(guān)規(guī)定進行處罰。

第二十三條 有關(guān)部門違反本辦法規(guī)定，違規(guī)批準竣工財務(wù)決算，由區(qū)審計局給予通報批評；區(qū)審計局認為應當對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)提出給予處分的建議。

第二十四條 被審計單位對區(qū)審計局作出的公共投資建設(shè)項目有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對區(qū)審計局作出的公共投資建設(shè)項目有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以依法提請區(qū)人民政府裁決，區(qū)人民政府的裁決為最終決定。

第二十五條 各街道辦事處、各鎮(zhèn)人民政府、區(qū)政府各部門及國有企業(yè)事業(yè)等單位在職責范圍內(nèi)開展公共投資建設(shè)項目內(nèi)部審計，可以參照本辦法執(zhí)行。區(qū)審計局應加強對相關(guān)部門單位內(nèi)審工作的指導監(jiān)督，促進行業(yè)主管部門和建設(shè)單位提高履職能力，避免監(jiān)管缺失。

第二十六條 本辦法自2020年8月1日起施行。原《重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計辦法》（綦江府辦發(fā)〔2019〕52號）同時廢止。